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2019小规模纳税人增值税报税期限问题及变更情况

发布时间:2019/10/1 22:55:20 点击量:14

  随着大众创业和创新的口号,国家掀起了一股企业家的热情,大量的企业家注册了新的公司为他们的理想而奋斗。由于各种原因,这些新成立的公司难以在竞争激烈的市场中生存。今天财管家财税小编就带大家了解:2019小规模纳税人增值税报税期限问题及变更情况。

  在这方面,国家为这些小微企业量身定制了一些税收优惠政策,以减轻这些企业的税收压力,使他们能够更好地应对市场竞争。但是,由于这些企业缺乏专职财务和税务人员,很难充分享受国家给予的优惠政策。

2019小规模纳税人增值税报税期限问题

  “小规模纳税人”是与“一般纳税人”相关的概念。根据现行标准,纳税人连续12个月的销售额不超过500万,不会被税务局确认为一般纳税人。同样,年销售额不超过500万的纳税人也可以申请承认为一般纳税人。小规模纳税人不需要申请,进入税务登记后,他们将自动成为小规模的纳税人。

  根据现行规定,按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择按月或按季纳税。对于这两个纳税期,免税政策的效果可能会有所不同。假设2019年1月至3月小规模纳税人的销售额分别为5万元,11万元和12万元。如果按月纳税,1月份只需5万元即可享受免税待遇;如果按季度纳税,因为本季度的销售额为28万元,不超过免税标准,所有28万元均可享受免税待遇。

  假设2019年1月至3月小规模纳税人的销售额分别为8万元,11万元和12万元。如果缴纳月税,1月份的销售额为8万元即可享受免税待遇;纳税,由于本季度销售额31万元已超过免税标准,31万元不符合免税资格。

  因此,应根据企业的实际情况选择小规模纳税人的纳税期限。但是,一经选定,在一个会计年度内不能变更(国家税务总局2019年第4号公告)。 “中华人民共和国会计法”规定,财政年度从公历1月1日开始,到公历12月31日结束。

  但是,如果小规模纳税人选择支付一个季度的纳税期,但实际经营期不到四分之一,您是否可以免征增值税?根据国家税务总局第六条第三款的规定,全面引入营业税引入税收优惠政策和引入增值税(国家税务总局公告第23号,2016年) ),季度增值税对于小规模纳税人,如果实际经营期限少于四分之一,则可以在当前营业月份计算免征增值税政策的销售额。

  2019小规模纳税人增值税报税期限变更分为两种情况:

  1、“月改季”情形。

  小规模纳税人选择将月度声明改为季度声明。如果申请时间是本季度的第一个月,则季度申报将从本季度开始生效;如果申请时间是本季度的第二个月或第一季度三个月,季度申报将从下一季度开始生效,月度申报将在本季度继续实施。

  2、“季改月”情形。

  小规模纳税人选择将季度申报变更为月度申报。如果申请时间是本季度的第一个月,月度申报将从本月开始生效;如果申请时间是本季度的第二个月或第一季度三个月,月度申报将从下一季度开始生效,季度申报将在本季度继续实施。

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